Skip to main content

Herencias Internacionales: Una Guía Legal y Práctica por Pedro Fernández González

Autor: Abogado Pedro Fernández González, especialista en tramitación de herencias.

Introducción​

En un mundo cada vez más interconectado, no es raro que una persona fallezca dejando bienes o herederos en diferentes países. Esta situación, conocida como herencia internacional, introduce una capa de complejidad legal y fiscal que va mucho más allá de un simple reparto de bienes. La gestión de una sucesión transfronteriza requiere un conocimiento profundo del derecho sucesorio de diversas jurisdicciones y del entramado de convenios y reglamentos que rigen estos procesos.

Este artículo tiene como objetivo desglosar de manera clara y rigurosa los aspectos clave de las herencias con componente extranjero. Desde la ley aplicable hasta el papel de los profesionales, pasando por los impuestos y los procedimientos específicos en países como Francia, Alemania, Reino Unido, Estados Unidos y Australia.

¿Qué es una Herencia Internacional?​

Una herencia internacional es aquella que presenta un "elemento de extranjería". Esto puede ocurrir en tres supuestos principales:

  1. El causante tiene nacionalidad diferente a la de su última residencia habitual.
  2. Los herederos residen en un país distinto al del fallecido.
  3. Los bienes que forman parte del caudal hereditario se encuentran en un país diferente al de la residencia del fallecido.

Definición Técnica o Jurídica​

Desde una perspectiva jurídica, una herencia internacional es una sucesión mortis causa con un punto de conexión plurinacional. Su regulación principal en la Unión Europea es el Reglamento (UE) n.º 650/2012, de 4 de julio de 2012. Este reglamento establece un marco normativo común para la gestión de sucesiones transfronterizas y es una herramienta fundamental para simplificar estos procesos, aunque su aplicación tiene excepciones y limitaciones que es vital conocer.

¿Quién puede reclamar una Herencia Internacional?​

La capacidad para reclamar una herencia con bienes en el extranjero depende de la ley que rija la sucesión. Generalmente, son los herederos forzosos (hijos, cónyuge, etc.), los legatarios designados en un testamento o, en su ausencia, aquellos que la ley designe como sucesores abintestato. Sin embargo, la ley aplicable puede variar según el país, lo que puede afectar la legitimidad y los derechos de cada heredero.

Procedimiento y Fases de la Sucesión Internacional​

La tramitación de una herencia transfronteriza no es un proceso único, sino que se adapta a la legislación de cada país. No obstante, existen fases comunes que suelen encontrarse en la mayoría de los casos.

Fase 1: Determinación de la Ley Aplicable y Competencia​

El primer paso es crucial: definir qué ley rige la sucesión y qué tribunal o autoridad es competente.

  • Regla General: En la UE, el Reglamento 650/2012 establece que la ley aplicable es la del Estado donde el causante tenía su residencia habitual en el momento de su fallecimiento. Esta ley regirá la totalidad de la sucesión, tanto los bienes muebles como los inmuebles, salvo que el fallecido hubiera elegido expresamente la ley de su nacionalidad para regir su herencia. * Fuera de la UE: Para países que no forman parte del reglamento, se aplican las normativas nacionales de Derecho Internacional Privado o los convenios bilaterales existentes.

Fase 2: Obtención de Documentación y Certificados​

Una vez determinada la ley y la jurisdicción, el heredero debe recopilar una serie de documentos esenciales:

  • Certificado de defunción internacional.
  • Testamento o, en su ausencia, declaración de herederos abintestato.
  • Certificado de últimas voluntades.
  • Documentación de identidad de los herederos y del causante.
  • Títulos de propiedad de los bienes (escrituras, extractos bancarios, etc.).

Fase 3: Liquidación de Impuestos y Aceptación de la Herencia​

La aceptación de la herencia y el pago de impuestos sucesorios son pasos ineludibles. Los impuestos pueden aplicarse tanto en el país de residencia del fallecido como en el país donde se encuentren los bienes. Es vital conocer si existen convenios de doble imposición que eviten pagar dos veces por el mismo concepto.

Análisis por Jurisdicción: Casos Prácticos​

La gestión de una herencia varía enormemente de un país a otro. A continuación, se detallan los procedimientos específicos en algunas de las jurisdicciones más relevantes.

Francia: Un Modelo Europeo​

La herencia en Francia se rige por el Código Civil francés y, si aplica, el Reglamento (UE) n.º 650/2012. La figura del notario es central, especialmente si la herencia incluye bienes inmuebles.

  • Procedimiento: Es obligatorio un notario para emitir el "acte de notoriété", documento que acredita la condición de heredero.
  • Impuestos: Los derechos de sucesión (droits de succession) en Francia varían según el parentesco. Por ejemplo, la tarifa aplicable entre padres e hijos va del 5% al 45% sobre el valor del patrimonio.

Alemania: La Importancia del 'Erbschein'​

El derecho sucesorio en Alemania se basa en el Código Civil Alemán (BGB). El proceso es relativamente formal y requiere un certificado de herencia.

  • Procedimiento: Se debe obtener un "Erbschein" (certificado de herencia) ante el "Nachlassgericht" (Tribunal de Sucesiones) para probar el derecho a heredar.
  • Impuestos: El "Erbschaftsteuer" (impuesto de sucesiones) es progresivo y depende de la clase de parentesco y el valor de la herencia. Por ejemplo, los cónyuges y los hijos gozan de exenciones más altas.

Estados Unidos: Un Mosaico de Leyes Estatales​

En Estados Unidos, el derecho de sucesiones es complejo por su naturaleza federal. No existe una ley única, sino que cada estado tiene su propia normativa.

  • Procedimiento: El proceso de "probate" es esencial. Es un trámite judicial donde un tribunal supervisa la validación del testamento, el pago de deudas y la distribución de activos.
  • Impuestos: Se puede aplicar un impuesto federal de sucesiones (Estate Tax) y, adicionalmente, un impuesto estatal. El tipo impositivo y las exenciones varían considerablemente.

Reino Unido: El 'Grant of Representation'​

El derecho de sucesiones en el Reino Unido se basa en el sistema de "common law".

  • Procedimiento: Se requiere un "Grant of Representation" emitido por el tribunal para gestionar la herencia. Este puede ser un "Grant of Probate" (con testamento) o un "Grant of Letters of Administration" (sin testamento).
  • Impuestos: El "Inheritance Tax" se aplica a patrimonios que superan el umbral exento. La tarifa estándar es del 40%, aunque puede haber reducciones.

Australia: Leyes Estatales y Fiscalidad​

Al igual que en EE. UU., la sucesión en Australia se rige por las leyes de cada estado.

  • Procedimiento: La administración de la herencia requiere la autorización de la Corte Suprema del estado, ya sea a través de un "Probate" (con testamento) o "Letters of Administration" (sin testamento).
  • Impuestos: A diferencia de muchos países, Australia no tiene un impuesto de sucesiones federal. Sin embargo, los bienes pueden estar sujetos a impuestos sobre las ganancias de capital (Capital Gains Tax) al ser vendidos.

Conclusión y Recomendación Final​

La gestión de una herencia internacional es, sin lugar a dudas, un proceso desafiante que exige un profundo conocimiento técnico y legal. Desde la determinación de la ley aplicable hasta la liquidación de impuestos en múltiples jurisdicciones, cada paso está lleno de complejidades que pueden llevar a errores costosos. Por ello, la figura del abogado especialista en derecho de sucesiones es, en estos casos, no solo un lujo, sino una necesidad.

Si usted se enfrenta a una situación de herencia con bienes en el extranjero, no intente gestionarla por su cuenta. Un profesional cualificado puede asesorarle en la venta de derechos hereditarios, la liquidación de impuestos y la defensa de sus intereses, garantizando que el proceso se realice de forma segura y eficiente.

Llamada a la Acción: Si te encuentras en una situación similar, es fundamental buscar el asesoramiento de un profesional especializado para garantizar que tus derechos sean protegidos.

Referencias Legales y Bibliografía​

  • Reglamento (UE) n.º 650/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 4 de julio de 2012.
  • Código Civil español, artículos 9 a 12 (Derecho Internacional Privado) y Título III (De las Sucesiones).
  • Código Civil Alemán (BGB).
  • Ley de Sucesiones de 1925 del Reino Unido (Administration of Estates Act 1925).
  • Código Civil Francés.
  • Jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE), en relación con la interpretación del Reglamento (UE) n.º 650/2012.
graph TD
  A[Inicio: fallecimiento con elemento internacional] --> B[Determinar ley aplicable y competencia];
  B --> C{UE? Reglamento (UE) 650/2012};
  C -- Sí --> D[Ley de la residencia habitual o elección de ley nacional];
  C -- No --> E[Normas nacionales de DIPr / convenios];
  D --> F[Recopilar documentación (defunción, testamento, herederos, títulos)];
  E --> F;
  F --> G[Autoridad competente: notario/tribunal (probate, Erbschein, etc.)];
  G --> H[Aceptación y reparto / certificados sucesorios];
  H --> I[Impuestos en países implicados y posibles CDI];
  I --> J[Ejecución, inscripciones y cierre];

Resumen del flujo de herencias internacionales: 1) Fallecimiento con elemento extranjero; 2) Determinar ley aplicable y autoridad competente; 3) Si aplica la UE, usar el Reglamento 650/2012 (residencia habitual o elección de ley nacional); si no, aplicar normas de Derecho Internacional Privado o convenios; 4) Reunir documentación (defunción, testamento o declaración de herederos, títulos de propiedad e identificación); 5) Tramitar ante notario o tribunal competente (probate, Erbschein, Grant, etc.); 6) Aceptación, reparto y obtención de certificados sucesorios; 7) Liquidar impuestos en los países implicados y verificar convenios de doble imposición; 8) Ejecutar, inscribir y cerrar el expediente.